¿Qué se puede hacer con una cuenta en Suiza o una sociedad en un paraíso fiscal?

Son 428 las personas vinculadas con Chile, quienes entre 2006 y 2007 tuvieron más de US$ 430 millones en la sucursal suiza del banco HSBC. Los datos analizados por CIPER dan cuenta además de cuán extendido está el uso de paraísos tributario entre la elite chilena (ver reportaje). El Servicio de Impuestos Internos (SII) se puso en noviembre en contacto con las autoridades tributarias francesas que acceder a la llamada “lista Falciani”, por el nombre del ex funcionario del banco que filtró la nómina. ¿Qué tipo de maniobras elusivas pueden hacerse en Chile usando cuentas en Suiza y paraísos fiscales? Preguntamos al economista y académico de la Universidad Adolfo Ibáñez Claudio Agostini, quien se ha especializado en temas tributarios.

¿Cómo se utilizan cuentas y sociedades offshore para obtener beneficios tributarios?

• Puedes ganar plata legítimamente en Chile, pagar todos sus impuestos y ponerla en una cuenta en Suiza. Hasta ahí no has ganado nada todavía. La ganancia está cuando te mueres y no se paga el impuesto a la herencia, que en Chile llega hasta 25%.
• También puedes ganar dinero legítimamente aquí y tenerlo en el FUT de tu empresa, o sea son utilidades que no has retirado. Dices: “la reinvertí en una sociedad que está en las Islas Caimán o en Suiza”, donde quieras, y ahí a Impuestos Internos le aparece que no la has retirado. En el caso de una empresa con el régimen general, pagaste el 20% de primera categoría -que ahora va a llegar a 25%, pero depende del año en que la sacaste- y cuando la retiras deberías pagar la diferencia con el global complementario, que si eres una persona que estás en el 1% más rico llegaba hasta 40%. Tú pagaste solo la primera categoría, la dejas afuera y para Impuestos Internos está reinvertida siempre allá. Y si Impuestos Internos te fiscalizara tú dices “la plata está invertida en Suiza, todo legal, a través de bancos, está el registro”. Impuestos Internos no tiene el derecho de pedirle al banco suizo que te muestre que la plata de verdad está allá, está fuera de sus atribuciones, entonces estás relativamente protegido.
• El caso un poquito más grotesco, del que hay menos evidencia pero hay cada vez más rumores con evidencia indirecta, es que tu empleador te deposite directamente afuera. Tú eres ejecutivo de un holding grande y te pagan un bono de fin de año, ese bono es 100’% tributable y dado tu alto sueldo, el 40% del bono se te va en impuestos. Entonces directamente te lo depositan afuera y no pagas nada.
• Hay que evaluar qué pasa después de la reforma tributaria, pero antes podías tener una sociedad en un paraíso fiscal, una empresa de papel, que le prestaba servicios a la empresa de verdad acá. Dices: “le contraté un experto que es el único que sabe de este tema, a esa empresa le pagué el precio de mercado en Estados Unidos”. Esa sociedad te da boleta, factura internacional y todo, entonces esa plata la depositas en tu cuenta allá contra este supuesto gasto. Y tiene dos virtudes: uno, sacaste la plata legal, y dos, aquí subiste tu gasto y tus utilidades caen y pagaste menos impuestos. El SII tiene derecho a fiscalizar los precios de transferencia, pero es complicado, tienes que hacerlo empresa por empresa, boleta por boleta.
• Se hace lo mismo con los créditos. Tú puedes tener una sociedad fuera, te consigues los créditos de los bancos internacionales, lo pones allá, y esa sociedad te presta a ti a una tasa de interés relativamente alta. Entonces a tu empresa le estás pagando intereses y la deuda a tu empresa de allá. De nuevo: sacaste la plata porque estás pagándole una deuda, una deuda cara además. Y tiene los mismos efectos: sacaste la plata y aquí inflaste tus gastos financieros, te bajaron las utilidades y pagaste menos impuestos.

¿Cómo gastas o traes a Chile el dinero que está en el exterior?

Claudio Agostini

• Puedes gastarla allá cuando viajes o puedes tener una tarjeta de crédito acá y pagas todos tus gastos con la tarjeta de ella. En el fondo retiras la plata sin pagar nunca la tasa de global complementario que te corresponde.
• Si tienes una cuenta en dólares afuera, en el país que quieras, y tienes una tarjeta de crédito y una de débito, puedes ir al cajero, y sacas el tope de $200 mil en cada una. Si tienes varias cuentas, puedes sacar $200 mil por cada cuenta todos los días. Tienes que ir todos los días al cajero con tres tarjetas, pero hay gente que lo hace, me consta.
• Hay algunas formas más sofisticadas de traérselo de vuelta. Puedes crear una sociedad en Islas Caimán, que invierte en otra sociedad en las Islas Caimán que ya no es tuya. Ahí se empieza a perder la pista y esa sociedad potencialmente puede invertir la plata, que es tu misma plata, en Chile como un extranjero, lo cual te da otros beneficios tributarios.
• Si tienes paciencia, hay otra forma muy fácil de traerla. Los bancos están obligados a reportar si tú entras más de US$10 mil mensuales, entonces puedes traer US$9.999 cada vez.

¿Qué impacto tienen estos mecanismos para la economía chilena?

• Lo más obvio y básico es que estás perdiendo recaudación. Pero dado que esto lo hacen los más ricos -no es la clase media la que hace esto, ni los pobres-, la progresividad que tú quieres tener en el impuesto es menos real que la que de verdad pusiste en la ley. Se te reduce la progresividad del impuesto. Entonces tú querías disminuir más la desigualdad vía impuesto progresivo y la estás reduciendo menos de lo que quisiste. Tercero, esto es algo que a los economistas nos obsesiona pero nunca hemos sido capaces de transmitir que es importante: cuando tú tienes recursos escasos en la economía, quieres usarlo en los fines más productivos posibles. Con esto tienes un montón de contadores y abogados tributaristas que le dedican muchas horas a una actividad no productiva, que se llama eludir impuestos. El país estaría mejor si esa gente, que son todos inteligentes, todos con capital humano alto, le dedicaran todas esas horas a cosas más productivas: